咨询一下应交增值税的问题

发布网友 发布时间：2024-10-24 13:10

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热心网友 时间：2024-11-06 11:22

这个分录做的不对。

营改增后，增值税一般纳税人
借：银行存款 70000
贷：主营业务收入 70000/1.06
应交增值税 70000*0.06/1.06

营改增后，增值税小规模纳税人
借：银行存款 70000
贷：主营业务收入 70000/1.03
应交增值税 70000*0.06/1.03

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热心网友 时间：2024-11-06 11:18

你这个分录不对。营改增后小规模纳税人还是交3%的增值税。
即：开票总额70000/1.03＝不含税营业额67961.17
不含税营业额67961.17*3%＝应交增值税2038.83
分录为：
借：银行存款70000
贷：主营业务收入67961.17
应交税费——应交增值税2038.83
计提税金及附加与原来算法不变，只是以前你用营业税为计税依据，现在是改为增值税为计税依据了。

热心网友 时间：2024-11-06 11:23

你们是小规模纳税人，，，

分录没错，，，

你收到的钱不变，，同样是7万元，，

但是你收到的钱分为销售额+增值税

也就是你的主营业务收入是要扣掉你的增值税的，就是人们常说的要换算成不含税收入，，即：70000/1.03=67961.17

所以，确认的收入是不含税的，不然，，你就要多缴税，，

而你也不可能多收到客户另外给你所谓的税费

所以，你的分录是

借：银行存款或应收账款 70000
贷：主营业务收入 67961.17
贷：应缴税费-应交增值税 2038.83