《审计理论与实务》课程教学大纲

2020-04-15 来源：吉趣旅游网

《审计理论与实务》课程教学大纲

课程名称总学时适用专业审计理论与实务 51学时会计学课程类型学分开课单位专业必修课 3学分会计学院一、课程性质

《审计理论与实务》是会计专业硕士的专业必修课，是在学习了相关经济理论和会计类课程之后开设的课程。

二、教学目的

本课程定位于会计专业硕士，通过课程的教学，使学生掌握审计领域较高层次的、侧重提升管理潜力的相关理论知识、能够掌握审计实际操作技能，并把这些知识和技能通过实习运用到实际工作的分析问题、解决问题中去。三、教学要求

根据教学内容、学生特点及学时安排，采取课堂授课、案例分析、调研等相结合方式组织教学，要求学生阅读大量的相关资料，完成相关的学习、调研等教学环节，培养学生的独立研读能力。四、教学内容及学时分配

课程内容与学时分配

课程内容第一章审计环境第二章审计目标第三章审计假设第四章审计概念第五章审计规范第六章审计基本方法第七章审计报告学时分配 3 3 3 6 3 3 2 1 / 17

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第八章审计责任第九章现代风险导向审计的发展演变第十章接受客户与初步审计计划第十一章企业整体层面的分析第十二章经营环节分析与控制测试第十三章实质性测试审计方案的设计第十四章执行会计报表认定的审计第十五章终结审计与报告第十六章政府审计第十七章内部审计辅导答疑 3 1 3 3 3 3 3 3 3 3 五、课程考核及成绩评定

课程考核：闭卷考试，与教学计划一致；

成绩评定：平时成绩占30%，期末考试成绩占70%。

平时成绩实行百分制，其中课上考勤占30%，依据考勤记录；作业占30%，依据交作业情况；课上讨论占40%，依据课上讨论记录。期末考试成绩实行百分制，闭卷笔答，其中基础知识测试题的分值掌握在40分左右；综合能力测试题的分值掌握在60分左右。60分为及格。六、推荐教材和教学参考书

推荐教程高级审计理论与实务教学参考书审计案例:一种互动学习方法(第5版) 作者谢荣作者（美国）马克·S.比斯利（Mark S.Beasley）等，译者：张立民注册会计师审计制度的经济学分析中国审计市场:制度变迁与竞争行为审计合谋的预警与防治机制研究中国注册会计师继续教育审计案例

2 / 17 赵国宇中国注册会计师协会韩洪灵韩丽荣经济科学出版社，2006 大连出版社，2011 经济科学出版社，2011 中国财政经济出版社，2009 北京大学出版社，2013 出版社及出版时间经济科学出版社，2011 出版社及出版时间《审计理论与实务》课程教学大纲

七、教学具体内容和要求

第一篇审计理论篇

第一章审计环境

一、基本要求

明确对审计产生影响的环境因素及影响机理。

二、授课方法

讲授、研讨。三、教学内容

（一）宏观环境对审计需求的影响 1.政治环境的发展对审计需求的影响 2.经济环境的发展对审计需求的影响 3.社会环境的发展对审计需求的影响 4.技术环境的发展对审计需求的影响 5.审计需求理论的国际研究成果（二）行业环境对审计供给的影响 1.审计的基本属性

2.审计职业发展的行业环境分析（三）审计理论研究对审计发展的影响 1.审计理论研究的发展 2.审计理论结构研究四、重点难点

行业环境对审计供给的影响，行业趋势分析。五、思考与讨论

审计环境与审计质量的关系如何？怎样通过改善审计环境提高审计质量？

第二章审计目标

一、基本要求

理解审计目标的动态性及其制定的依据。

二、授课方法

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讲授、研讨。三、教学内容

（一）审计目标的意义和影响因素 1.审计目标的意义

2.影响审计目标确定的两大因素（二）影响审计目标确定的主要力量 1.国家法律对确定审计目标的影响 2.法庭判决对确定审计目标的影响

3.会计师职业团体和独立审计准则制定机构对确定审计目标的影响（三）审计目标的发展演变 1.揭弊查错审计目标

2.以验证财务报表的真实公允为主的审计目标

3.验证财务报表的真实公允与揭露舞弊差错并重的审计目标（四）对确立我国审计目标的研究 1.确定我国民间审计目标的基本原则 2.我国现阶段民间审计的目标四、重点难点

推动审计目标不断变化的动力。五、思考与讨论

推动审计目标不断变化的动力是什么？如何准确定位审计目标？

第三章审计假设

一、基本要求

理解审计假设的现实意义。

二、授课方法

讲授、研讨。三、教学内容

（一）审计假设的含义（二）审计假设的研究发展

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1.Mautz和Shataf的审计假设 2.Tom Lee的审计假设 3.Jack Robertson的审计假设 4.David Flint的审计假设（三）审计假设的实践意义

（四）建立适合我国国情的审计假设的研究 1.确立我国审计假设的基本原则 2.建立我国审计假设体系的基本构想四、重点难点

审计假设的现实意义。五、思考与讨论

审计假设对当前注册会计师审计工作有什么现实意义？

第四章审计概念

一、基本要求

掌握审计领域相关的基本概念并深入理解。二、授课方法

讲授、案例分析、研讨。三、教学内容

（一）概念的意义与概念探讨法 1.概念的意义 2.概念的种类 3.概念探讨法（二）证据

1.审计证据的特征与逻辑意义 2.审计证据的特征及其考虑因素（三）应有的审计关注和公允表达 1.应有的审计关注

案例分析：银广夏审计失败的原因分析

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2.公允表达（四）独立性 1.独立性的内涵 2.对独立性的威胁 3.管理咨询与审计独立性

案例分析：从审计独立性角度对安然事件进行分析（五）道德行为 1.职业道德责任 2.道德风险 3.职业道德准则

（六）审计重要性和审计风险 1.审计重要性 2.审计风险

四、重点难点

应有的审计关注、独立性、审计重要性、审计风险。

五、思考与讨论

这些重要概念与审计质量的关系如何？

第五章审计规范

一、基本要求

理解各种规范的规范对象及相互关系，了解各规范内容。

二、授课方法

讲授、研讨。三、教学内容

（一）审计规范的含义 1.规范的含义 2.审计规范的含义（二）审计规范体系 1.审计规范的制定主体和内容

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2.审计规范的特点 3.审计规范体系结构（三）职业道德规范

1.国际会计师联合职业道德规范 2.美国注册会计师协会职业道德规范 3.中国注册会计师的职业道德规范（四）执业技术准则 1.鉴证业务相关准则 2.相关服务准则

（五）质量控制准则和继续教育准则 1.质量控制准则 2.职业后继续教育准则

（六）审计规范各要素之间的关系 1.审计法规的主导地位

2.职业道德规范、职业技术准则和质量控制准则之间的关系四、重点难点

执业技术准则、职业道德规范。五、思考与讨论

执业技术准则和职业道德规范是决定审计质量高低的主要规范，你认为哪个更重要？为什么？

第六章审计基本方法

一、基本要求

掌握审计基本方法的演变和各阶段的特点。

二、授课方法

讲授、研讨。三、教学内容

（一）审计基本方法的发展 1.影响审计方法发展的决定因素

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2.审计方法进展的特征 3.审计方法发展阶段的划分（二）账项基础与详细审计 1.账项基础审计的特点 2.账项基础审计的缺陷

（三）内部控制基础与制度基础审计 1.内部控制的发展 2.内部控制的主要内容

3.内部控制基础审计的主要特点及其缺陷（四）企业风险管理基础与现代风险导向审计 1.企业风险管理观念的发展 2.企业风险管理框架的主要内容 3.企业风险管理作为现代风险审计的基础四、重点难点

各种方法演变的动因、现代风险导向审计的本质。五、思考与讨论

现代风险导向审计的工作逻辑和核心思想是什么？

第七章审计报告

一、基本要求

掌握审计报告的历史沿革、出具条件。

二、授课方法

讲授、研讨。三、教学内容

（一）审计报告的历史沿革 1.审计报告概述

2.无保留意见审计报告的发展 3.其他意见类型审计报告的发展 4.分片意见

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5.审计报告的国际进程（二）审计报告的内容和格式 1.审计报告的内容 2.审计报告的格式（三）审计意见 1.无保留意见 2.非无保留意见

（四）其他重要事项的报告 1.缺乏一致性 2.重大不确定性 3.对持续经营的重大疑虑

4.注册会计师同意偏离一般公认会计原则 5.强调某一事项

6.报告涉及其他注册会计师的工作四、重点难点

审计报告的历史沿革、出具各种意见类型审计报告需要具备的条件。五、思考与讨论

关于审计报告内容和格式的历史沿革及相关观点有哪些？你的观点是什么？

第八章审计责任

一、基本要求

明确审计责任的产生原因及民间审计的责任对象。

二、授课方法

讲授、案例分析、研讨。三、教学内容

（一）民间审计的职业责任范围

1.审计职责域的第一维是由审计的目标范围所确定的 2.审计职责域的第二维是由审计的行为依据所确定的（二）民间审计的责任对象

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1.民间审计对客户的责任 2.民间审计对第三者的责任（三）民间审计的法律责任

1.有关民间审计法律责任的几个基本概念 2.民间审计的民事责任 3.民间审计的刑事责任 4.我国民间审计的法律责任

案例分析：从中天勤看审计人员的法律责任四、重点难点

民间审计责任对象的界定。五、思考与讨论

从审计责任产生原因的角度谈一谈如何对待审计责任。

第二篇审计实务篇

第九章现代风险导向审计的发展演变

一、基本要求

明确现代风险导向审计的工作机理。

二、授课方法

讲授、研讨。三、教学内容

（一）现代风险导向审计的基本内涵 1.现代风险导向审计发展的社会环境分析 2.现代风险导向审计概念的产生

3.现代风险导向审计的确立及其基本内涵分析 4.我国对现代风险导向审计的认识（二）现代风险导向审计方法的基本思路 1.现代风险导向审计的逻辑起点 2.现代风险导向审计的方法结构

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3.现代风险导向审计的实施步骤四、重点难点

现代风险导向审计的工作思路。五、思考与讨论

现代风险导向审计的工作思路是怎样的？

第十章接受客户与初步审计计划

一、基本要求

了解接受客户和制定初步审计计划时的注意事项。

二、授课方法

讲授、研讨。三、教学内容

（一）审计过程及其重心 1.审计工作组织流程

2.审计工作的风险导向：客户的经营风险（二）对客户公司进行评价 1.与前任审计师的沟通 2.约定风险及其影响因素（三）签订审计约定书（四）制定初步审计计划 1.初步审计计划的准备工作 2.制定初步审计计划四、重点难点

接受客户和制定初步审计计划时的注意事项。五、思考与讨论

接受客户和制定初步审计计划时的注意事项有哪些？

第十一章企业整体层面的分析

一、基本要求

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明确对企业整体层面进行分析时的主要工作思路和步骤。

二、授课方法

讲授、案例分析、研讨。三、教学内容

（一）企业整体层面的初步了解 1.对企业基本情况的了解

2.客户经营活动环节及其对财务报表认定的影响分析（二）企业经营模式分析 1.企业经营模式分析的组成部分 2.分析企业的经营模式

（三）对重要经营风险的初步识别 1.重要经营风险对审计的影响 2.对经营风险是否重要的评估 3.对重要经营风险的初步判断

（四）对企业总体层面的控制的评价及重要经营风险的结论 1.管理层对风险的反应：风险管理 2.企业总体层面的控制的分析和评价

（五）重要经营风险、重大账户与初步审计目标 1.重要经营风险与初步审计目标 2.重要账户与初步审计目标

案例分析：银广夏事件的审计风险分析四、重点难点

对企业总体层面进行分析和评价的思路和步骤。五、思考与讨论

对企业总体层面进行分析的主要目标是什么？

第十二章经营环节分析与控制测试

一、基本要求

明确对企业经营环节进行分析的目标和步骤。

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二、授课方法

讲授、研讨。三、教学内容

（一）经营环节与战略的联系 1.战略决策对经营环节的影响 2.从战略决策选择到经营环节选择（二）经营环节分析 1.经营环节分析的基本步骤 2.识别关键经营环节和重要账户

3.对关键经营环节应了解的内容与环节图分析 4.环节内部风险分析

（三）控制测试与剩余风险的决定 1.环节层面控制的性质与内容 2.审计目标、控制措施与控制测试四、重点难点

理解对企业经营环节进行分析的目标。五、思考与讨论

对企业经营环节进行分析的目标是什么？

第十三章实质性测试审计方案的设计

一、基本要求

掌握审计风险模型、重要性水平的运用。

二、授课方法

讲授、研讨。三、教学内容

（一）识别关于具体审计目标相关认定严重错报的剩余风险 1.剩余风险的影响

2.经营风险的高剩余风险对执行审计的含义

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（二）审计风险模型的运用

1.审计风险模型与会计报表认定测试计划 2.检查风险与实质性审计测试（三）重要性水平的运用 1.计划总体重要性水平

2.可容忍误差：将重要性分配到账户（四）决定实质性测试的性质、时间与范围 1.审计程序的选择

2.审计证据的充分性和适当性 3.审计程序计划的例示四、重点难点

审计风险模型、重要性水平的运用。五、思考与讨论

如何合理运用审计风险模型？怎样合理确定重要性水平？

第十四章执行会计报表认定的审计

一、基本要求

掌握相关审计程序及执行要点。

二、授课方法

讲授、研讨。三、教学内容

（一）审计目标的计划与执行

1.审计方法的计划与必须考虑的审计目标 2.计划审计目标中的重要账户、披露与认定 3.实现审计目标的证据收集过程（二）审计程序的要点 1.审计程序

2.对被审计单位及其环境，包括内部控制取得了解的程序 3.控制测试程序 4.实质性测试程序

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四、重点难点

审计程序与审计目标的对应。五、思考与讨论

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